Un virement de quelques milliers d’euros pour financer votre permis, un déménagement ou un apport immobilier : quand votre mère vous aide ainsi, la question de l’impôt arrive vite. La réponse dépend moins du montant que de la nature de la somme. Un don d’argent qui n’est pas un simple cadeau d’occasion doit être déclaré, même lorsqu’il ne donne lieu à aucun impôt.
En pratique, si le don est inférieur à 31 865 €, il est exonéré de droits de donation, mais la déclaration reste obligatoire et doit être déposée dans le mois qui suit la date du don. Au-delà de ce seuil, l’abattement de parenté entre en jeu. Les paragraphes suivants détaillent ces règles, la différence avec un cadeau et la marche à suivre.
Don manuel ou cadeau : qu’est-ce qui est concerné ?
L’administration distingue deux situations. Le cadeau d’occasion, comme une somme offerte pour un anniversaire, Noël ou un mariage, est considéré comme un présent d’usage : il n’est en principe ni imposé ni à déclarer. Le don manuel, lui, est une donation faite sans passer devant un notaire, généralement par virement, chèque ou espèces, avec la volonté de transmettre une somme sans contrepartie.
Le montant n’est pas le seul critère. Un virement de 800 € versé sans occasion particulière, pour financer des études ou l’achat d’une voiture, sera plus souvent vu comme une donation qu’un cadeau de fin d’année. Dans le doute, mieux vaut considérer le versement comme déclarable, d’autant que l’administration peut demander des justificatifs bien après les faits.
L’exonération du don familial jusqu’à 31 865 €
Le don familial de sommes d’argent bénéficie d’une exonération de droits de donation pouvant aller jusqu’à 31 865 € par donateur. Pour en profiter, trois conditions doivent être réunies :
- le donateur, ici votre mère, a moins de 80 ans à la date du don (lire aussi don d’un parent après 80 ans) ;
- le bénéficiaire est majeur ;
- la somme est un don d’argent, non un bien ni un placement détenu pour le compte du bénéficiaire.
Ce plafond se renouvelle tous les 15 ans. Un nouveau versement, même plus important que le premier, peut donc bénéficier d’une nouvelle exonération une fois ce délai écoulé. Cette exonération se cumule avec l’abattement de parenté, ce qui signifie qu’elle n’entame pas les 100 000 € auxquels vous avez droit.
Au-delà : abattement de 100 000 € et calcul des droits
Quand le don dépasse 31 865 €, la fraction excédentaire entre dans le calcul des droits, et les plafonds légaux des dons parentaux précisent jusqu’où un parent peut aller. Chaque parent dispose d’un abattement de 100 000 € par enfant, lui aussi renouvelable tous les 15 ans. Tant que le total reste sous ce seuil après application de l’exonération, aucun droit n’est dû. Si l’abattement est dépassé, le barème en ligne directe s’applique à la part restante, avec des taux progressifs de 5 % à 45 % selon les tranches.
Le tableau ci-dessous présente trois cas concrets. Il s’agit de situations types : la somme réellement due dépend de l’abattement déjà utilisé sur les 15 dernières années.
| Montant du don | Exonération et abattement | Ce qu’il faut faire |
|---|---|---|
| 5 000 € | Entièrement exonéré, sous le plafond de 31 865 € | Déclarer le don dans le mois, aucun droit |
| 40 000 € | 31 865 € exonérés, 8 135 € couverts par l’abattement | Déclarer le don dans le mois, en principe aucun droit |
| 120 000 € | 31 865 € exonérés, 88 135 € sous l’abattement de 100 000 € | Déclarer le don, vérifier l’abattement déjà utilisé |
Oubli de déclaration : ce que vous risquez
Un don exonéré reste un don à déclarer. Si le versement n’apparaît pas dans votre dossier et que l’administration le découvre lors d’un contrôle, elle peut réclamer les droits éventuellement dus, assortis de pénalités et d’intérêts de retard.
Comment et dans quel délai déclarer le don ?
La déclaration passe par le formulaire 2735, qui demande l’identité du donateur et du bénéficiaire, la date du don, son montant et le mode de versement. Depuis le 1er janvier 2026, la démarche se fait en ligne sur impots.gouv.fr, dans votre espace particulier. Vérifiez les modalités exactes sur le site avant de déposer votre dossier, car les procédures peuvent évoluer.
Le délai, lui, reste le point le plus sensible : la déclaration doit être déposée dans le mois qui suit la date du don (voir aussi erreur de date sur un don). Cette date correspond généralement à celle du virement bancaire, qui sert aussi de preuve. Conservez le relevé et, si possible, un message ou un écrit de votre mère indiquant la nature du versement. Aucun passage chez le notaire n’est nécessaire pour un don d’argent.
Si votre mère réside hors de France, les règles applicables aux non-résidents peuvent modifier le calcul. Et si vous avez oublié de déclarer un don ou commis une erreur, une déclaration rectificative permet de régulariser la situation avant tout contrôle. Dans les deux cas, un passage par le service des impôts ou un simulateur en ligne vous donnera une réponse adaptée à votre situation.
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