Vous payez l’EHPAD de votre mère : pouvez-vous déduire ces sommes de vos impôts ?

Vous réglez chaque mois la facture de la maison de retraite de votre mère, parfois en complétant sa pension ? Vous vous demandez alors si cette […]

Femme assise a une table avec factures et calculatrice

Notez ceci post

Vous réglez chaque mois la facture de la maison de retraite de votre mère, parfois en complétant sa pension ? Vous vous demandez alors si cette dépense peut alléger votre propre impôt, et nous détaillons les sommes déductibles pour aider sa mère. La réponse est oui, à condition que votre parent soit dans le besoin. Voici comment cela fonctionne et ce qu’il faut conserver.

Oui, sous conditions : les frais d’EHPAD se déduisent comme une pension alimentaire

En vertu de l’article 205 du Code civil, un enfant doit une obligation alimentaire à ses parents qui n’ont pas de ressources suffisantes. Lorsque vous prenez en charge une partie des frais d’hébergement en EHPAD, l’administration assimile ces versements à une pension alimentaire. Vous pouvez alors la déduire de votre revenu imposable, à hauteur des sommes que vous avez réellement payées.

Le critère clé : le besoin réel de votre parent

Tout repose sur le besoin réel du parent. La loi ne fixe pas de plafond chiffré : le montant déductible s’apprécie au regard de ce que votre mère ne peut pas couvrir avec ses propres ressources, qu’il s’agisse de sa retraite, d’une pension de réversion ou de revenus de son patrimoine. Si sa pension suffit à payer son hébergement, la déduction sera refusée ou réduite. Avant de déclarer quoi que ce soit, regardez donc ses revenus et le coût réel de sa place.

Si votre mère perçoit l’aide sociale à l’hébergement, le département peut aussi demander une participation aux enfants, selon la même logique d’obligation alimentaire. Dans ce cas, les sommes versées au département ne se confondent pas avec celles que vous réglez directement à l’établissement, et il faut les distinguer dans vos justificatifs.

Frères et sœurs : chacun déduit uniquement ce qu’il paie

Quand plusieurs enfants se partagent la facture, chacun ne peut déduire que ce qu’il verse effectivement. Si votre frère règle une moitié et vous l’autre, vous ne déduisez que votre part, même si le total de la facture est plus élevé (sur le partage des frais d’EHPAD entre fratrie, qui peut aussi dépendre des revenus de chacun). Il est donc prudent de tenir un suivi annuel des virements, avec la date, le montant et le bénéficiaire de chaque paiement.

Deux enfants, 8 000 € de reste à charge : qui déduit quoi

Imaginons une année où l’EHPAD coûte 30 000 €, dont 22 000 € sont couverts par la pension de votre mère. Le reste, soit 8 000 €, est partagé entre deux enfants. Chacun a versé 4 000 € et peut déduire cette somme de son propre revenu imposable, sans tenir compte de ce que l’autre a payé.

Côté parent : une somme à déclarer et une réduction de 25 % qui lui revient

De son côté, votre mère doit en principe déclarer la pension qu’elle reçoit dans son revenu imposable. La déduction vous revient à vous, mais l’administration peut croiser les déclarations, donc les montants doivent concorder. Pour les frais d’hébergement eux-mêmes, elle peut aussi bénéficier d’une réduction de 25 %, dans la limite de 10 000 € de dépenses par personne. Cet avantage reste au bénéfice du résident, et il faut veiller à ne pas compter deux fois la même dépense. Demandez à l’établissement comment il présente sa facturation annuelle.

Justificatifs et démarches à effectuer

Conservez les pièces qui prouvent à la fois vos paiements et le besoin de votre parent. Une courte liste suffit pour s’y retrouver :

les factures ou avis de l’établissement, au nom de votre parent ;
les relevés de virements ou les chèques correspondant à chaque somme déclarée ;
les avis d’imposition ou justificatifs de ressources de votre parent ;
les documents qui montrent le montant de sa pension et de ses autres revenus.

La déduction se déclare dans la rubrique des pensions alimentaires de votre déclaration de revenus, sur impots.gouv.fr. Indiquez le montant réellement versé sur l’année et le lien de parenté. En cas de doute sur votre situation, notamment si votre parent vit chez vous, est invalide ou réside à l’étranger, interrogez votre centre des finances publiques avant de déduire. Une erreur sur le besoin du parent se corrige plus difficilement qu’une simple case mal remplie.